如果您最近繼承或期望繼承退休計劃資產，您應該牢記9月30日。這是一個非常重要的日期，涉及多個受益人的退休賬戶;這是確定繼承的個人退休賬戶（IRA）是否有指定的受益人或受益人。

如果在帳戶所有者死亡之後的一年中的80日，仍然沒有非人的受益人（莊園，信託，慈善機構等），也會被認為是指定的受益人。例如，一個受益人繼承2020年的IRA將有確定2021年9月30日的確定截止日期。

由於安全法案，現在有三個受益人分類：符合條件的指定受益人，指定受益人，並且不被視為受益人（從這裡被稱為未指定受益人）.2這些非常重要在確定所需的IRA中所需分佈的時間。在多個受益者的情況下，如果其中一個受益者在退休賬戶業主死亡年度之後的一年中的30日採取某些行動，所有受益者的分類可能會發生變化。

請記住的另一個重要日期是121年代。您可能需要在內部收入服務（IRS）截至12月31日，根據IRA所有者死亡之後的一年12月31日，根據您的受益人分類和與OWNER.13的關係

如果這適用於您，請繼續閱讀以了解這些規則如何工作以及如何應用於您的情況。

確定受益分類

如果退休賬戶有多個受益人，則9月30日的截止日期用於確定受益者是否有資格作為指定受益人。在我們查看多個受益者之前，我們需要確定誰有資格在三種不同的分類中的每個分類。

如果所有非人（未指定的）受益人在9月30日之前採取以下行動之一，則被視為指定受益人指定受益者

• 對其繼承資產的一部分進行全面分佈。
• 正確地拒絕了他們的繼承資產的部分。

在9月30日之後留下的受益者是截止日期的截止日期是唯一考慮的唯一考慮的受益人分類和受益人分配時間。

說明規則

以下示例展示了多個受益者分發選項的規則：

示例1：兩個受益者，一個慈善機構

約翰今年在65歲時去世，他的伊拉伊阿拉的受益者-這是1萬美元的價值-是他所選擇的慈善機構和他45歲的兒子蒂姆。蒂姆和慈善機構都被指定獲得50％的TeIRA。

由於約翰在所需的開始日期（RBD）之前-他的受益者是一個非人（慈善機構）-100萬美元受到5年統治的約束，必須在第五次的12月31日前全面分發約翰去世後一年去世。

他的成年兒子蒂姆是伊拉州唯一的受益者，他將被允許使用10年的規則，在這種情況下，該資金必須在約翰死亡年度第十年度第十次的十二月三月三十一年之前完全分發。

但所有人都不會丟失。如果慈善機構，他仍然可以使用更多的稅收10年度規則：

• 在約翰的死亡之後，在今年9月30日占據了一半的全部分配或
• 在約翰的死亡之後，恰當地拒絕了它的一半。

蒂姆可能會要求慈善機構採取這些行動中的任何一種，以便他被允許從使用他的預期壽命中受益。

示例2：賬戶持有者在RBD

之後死亡

除了約翰在74歲時之前，事實與實施例1相同。因為約翰在RBD之後死亡，他的一位主要受益者是一個非人之後，必須採取死後的分佈，約翰剩下的預期壽命。這些分佈必須在約翰死亡之後的一年中的12月31日開始。讓我們假設約翰的剩餘預期壽命為13.4歲。

再次，如果蒂姆是唯一受益人，他將受到10年的規則。

在這種情況下，蒂姆將分佈在他父親的剩餘壽命為13.4年來可能更有益。如果慈善機構在約翰的死亡之後，慈善機構將100％的IRA（50萬美元）的IRA（$500,000）提取（500,000美元），這兩家受益者都將能夠使用約翰的剩餘預期壽命。一位救援稅務顧問可能會提出慈善機構佔其資金的99％，但為兩家受益者繼續作為非指定受益人的受益人留出1％。

例3：四個家庭成員作為受益人

傑克今年在75歲時去世，留下了他的三個孩子和他的配偶，瑪麗作為他的伊拉伊伊州受益者。孩子的年齡是30,32和35;他們都沒有合格的殘疾或長期生病。瑪麗的年齡是55歲。

讓我們假設瑪麗的預期壽命為35.2歲。她可以選擇繼續在他剩下的壽命（比HER短的剩餘預期壽命（短於HERS）或將繼承的資金滾到自己的IRA，並在她需要開始接受自己的情況下取RMD。

在這裡，她的思考過程可能取決於她的生活中是否需要他的RMD，因為她太年輕，因為她太年輕，不能在她自己的伊拉伊拉州拿出資金，而不會產生10％的早期退出罰款（59½）。如果她能夠，從稅收的角度來看，將資金轉化為自己的伊拉，並使用自己的預期壽命更有益。它讓資金更長，她每年將納稅。

但是，這三個成年兒童受到10年的規則。在傑克去世後第十次第十次，他們將被要求消耗其遺產的一部分。他們在任何一年內退出了多少，只要從該截止日期從賬戶中刪除全額即可。

底線

如果您是繼承IRA的多個受益者之一，請務必採取必要的步驟來確保可用的分銷選項。如果您的分發依賴於9月30日截止日期所做的其他受益者的截止日期，請注意，這些其他受益者可能不願意願意承擔金額的全部分配，因為它可能意味著對今年的金額支付大量稅收分佈發生。另一方面，如果它們的部分是微不足道的金額或它們是慈善機構或非繳納所得稅的非營利組織，它們可能會更加持態。

或者，如果多個個人（無人實體）是受益人，每個受益人將在業主死亡年度的一年中將其數量轉移到單獨的賬戶中，從而允許每個受益人使用自己的分類。1

最後，在您對退休資產的任何決定之前，請務必諮詢稅務專業人員，包括您繼承的人。