簡單的IRA與簡單401（k）：概述

如果他們希望提供稅收優勢退休計劃，小企業雇主有各種各樣的選擇。重要的是要仔細考慮他們並審查金融和稅務顧問的選項。

例如，而不是傳統的401（k）計劃，一個小企業所有者可以選擇簡單的401（k）。他們聽起來很類似，但雇主需要審查它們之間存在重要差異。

或者雇主可以在簡單的401（k）和簡單的IRA之間進行選擇。這些計劃分享了許多相似之處，但它們也有差異，可以提供足夠的理由選擇一種類型的簡單計劃。

簡單的IRA

儲蓄激勵員工匹配計劃（簡單）是稅收退休儲蓄賬戶。雇主可以建立簡單的賬戶，包括自僱人員。

為了獲得資格，雇主必須沒有超過100名僱員，這些員工在前一年中收到了至少5,000美元的賠償賠償。

簡單的IRA沒有年齡要求。相反，任何員工至少在前一年中的兩年內獲得了至少5,000美元，而且在本年度的合理預期將獲得5,000美元必須參加該計劃。

對於簡單的IRA，一名選擇使匹配捐款的雇主可以選擇將金額減少到每五年中的兩年不到3％但不低於1％。此選項不適用於簡單的401（k）s.4

簡單401（k）

簡單的401（k）計劃是簡單的IRA和傳統的401（k）計劃之間的交叉，並提供兩個計劃的功能。

對於簡單的IRA和簡單的401（k），符合條件的員工■尚未超過100名員工，這些員工至少收到了雇主賠償金額至少5,000美元。雇主不能維持有資格參加簡單401（k）.5的僱員的任何其他退休計劃，但是，雇主可以選擇維持第二次退休計劃，以涵蓋那些沒有資格參加簡單401的員工（k）計劃。

任何計劃都不需要不歧視測試，而且兩個計劃都受到60天的年度通知要求。建立任何一個計劃的截止日期為1月1日至10月年至10月。此截止日期允許員工在年末提交薪酬延遲捐款。有資格參加簡單的401（k）計劃，可能需要雇員至少一年，達到21.6歲

由於簡單的IRA是基於IRA的計劃，因此不允許貸款。另一方面，雇主可以包括在簡單的401（k）計劃中作為特徵的貸款。對於需要挖掘其退休資產的員工，當他們沒有資格從計劃獲得分配時，貸款可以是一個有吸引力的計劃功能。

特殊注意事項

這兩個計劃允許相同類型的捐款。員工可以製定薪水延期捐款，而雇主可以選擇對促進薪酬或非選舉捐款的員工進行匹配的貢獻。

對於匹配的貢獻，雇主必須為員工賠償的美元貢獻為3％。對於非選修捐款，雇主必須貢獻2％的員工賠償金.4

年滿50歲或以上的工人可以獲得3,000美元的額外追趕捐款，總數為16,500美元。

但是，簡單IRA和簡單的401（k）的雇主貢獻受到不同規則的影響。因此，這兩個計劃將需要/允許不同的雇主繳費金額。例如，所有雇主到簡單的401（k）的貢獻都受補償蓋（2021美元的290,000美元，2020美元起高於285,000美元），而對簡單IRA的非選修雇主貢獻僅受補償蓋。以下是如何影響員工收到的貢獻的示例

示例

ABC公司為其員工建立了簡單，並選擇對2020年曆年的計劃進行匹配貢獻。Jane，員工，有資格參加該計劃。她從公司的年度收到了350,000美元的賠償金。Jane決定推遲最高允許的13,500美元（2021美元，從2020年的13,500美元）到計劃.8

Jane收到雇主貢獻的金額由ABC採用的簡單類型決定：

• 如果abc公司採用簡單的IRA，簡可能會獲得10,500美元的匹配貢獻（3％的350,000美元）。
• 如果abc公司採用簡單的401（k），簡將收到不超過8,700美元作為匹配雇主的貢獻。這是因為ABC公司由於IRS限制（3％為290,000美元），不超過290,000美元的計劃對計劃目的的補償。

如前所述，非選修貢獻須遵守兩個計劃的賠償廳。因此，如果ABC公司當選為非選修捐款，Jane的貢獻金額在兩個計劃下都是相同的。