抵押貸款利息的稅收扣除

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詹姆斯麥克海尼是一個長期的投資貢獻者和個人金融和投資專家。詹姆斯為全職通信專業經驗超過25年，為各種出版物和網站提供了融資，食物和旅行。他在CarnegieMellonUniversity的專業和創造性寫作中獲得了他的雙重藝術學士學位，以及寺廟大學新聞碩士學位。


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烏木霍華德是一名註冊會計師和全權稅專家。她一直在會計，審計和稅務專業超過13年。

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6月05,2021

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ebonyhoward

Updated6月5日，2021年6月5日

隨著1913年的所得稅而介紹，抵押貸款利息扣除以來已成為數百萬歐房主的最喜歡的稅收扣除。2017年12月。

獲取扣除：誰有資格獲得

在大多數情況下，提供了所有抵押貸款的所有抵押貸款，都可以從美國聯邦稅收中扣除一定程度的貸款，只要房主會符合以下要求：

  • 它們文件表格1040並逐項扣除時間表a。
  • 他們對貸款具有法律責任-如果您在別人的貸款付款時，您就無法扣除利息。
  • 他們在合格的家中付款。

收購債務與股權債務：大稅率

當然，由於扣除由政府監管，因此規則永遠不會像乍一看那樣簡單。有兩種類型的債務產生稅收扣除利息。第一個是要購買，建造或改善您的家庭的債務。這種類型的債務被稱為“收購債務”。第二類是用於其他目的所取出的債務，被稱為“股權債務”，因為它藉鑑了您的財產的公平。自2017年12月的新稅務立法通過以來，這種區別變得尤為重要（參見GOP稅票如何影響您的影響）。

該法案包括利息借款人的重大變化，可以扣除抵押貸款和房屋債務，僅供750,000美元或更低的貸款扣除利息。此外，該規則已改變為未被用作收購債務的家庭股票貸款-例如，支付醫療或大學費用而不是翻新首頁.2這裡有一些細節。

  • 後10月。1987年，1987年12月16日，債務：對1987年10月13日之後購買，建造或改善您的房屋的抵押貸款的利息，只能在所有抵押貸款的總債務，包括任何祖父債務，額為100萬美元或多百萬美元，已婚夫婦單獨申請50萬美元或更少。3
  • 後12月。2017年12月16日，2025年12月31日，債務：對購買，建造或改善的新抵押貸款的利息只有在所有抵押貸款的總債務達到750,000美元和500,000美元或更少的價格已婚夫婦分開申請。（也涵蓋：在12/16/17之前的約束合同下貸款，只要在4月18日之前的房屋收購“之前）。舊貸款的興趣-以及這種較老貸款的新再融資-仍扣除100萬美元。3

  • 家庭股權債務後10月。2017年12月13日至12月16日：對REA的第二次抵押貸款（或家庭股權信貸額度）的興趣除了購買，建造或改善的其他人必須為已婚夫婦提供100,000美元或更少，單人或已婚夫婦單獨申請50,000或更少。他們還必須少於您房屋的公平市場價值減去所有祖父債務的價值和1987年10月13日的所有抵押貸款債務。


  • 家庭股權債務後10月。1987年，2017年12月16日至12月16日：對第二抵押（或家庭股權信貸額度）的利息出於購買，建造或改善您的家庭而無法扣除。這是真的。即使在2017年12月16日之前取出了原始貸款，也將持續到2025年12月31日。然後，理論上，理論上，貸款規則將恢復到1987年第1987篇規則..

如果你設法遵循邏輯而不會困惑，你到目前為止良好的形狀-但尚未開始扣除扣除。還有其他規定。即使您根據上述標準資格扣除扣除，除非您的抵押貸款被歸類為擔保債務，否則您無法扣除扣除，這意味著您的房屋必須作為債務的抵押品。如果是無擔保的債務，它被認為是個人貸款，而且它的利益不受扣除.4

‘home’

的定義

你需要交叉的下一個障礙是確保您的財產是“合格的家園”。為了滿足這個定義，酒店必須睡覺，烹飪和衛生間。適合此定義的物品可以包括您的主要住宅，第二個家，公寓，移動房屋，房屋拖車或船隻.4

如果您的家是第二個家，您可以扣除僅在一秒鐘的家中扣除興趣。您必須在年內至少14天使用該物業。如果您的第二個家庭是租賃屬性，則必須使用它超過10％的財產租用的時間。如果您的租賃屬性不符合這些標準，則無法在附表A中列出利息，而必須按計劃中列出.4

再融資

近年來，下跌利率鼓勵房主再融資抵押貸款。再融資提供了減少每月抵押貸款的機會，減少貸款期限或兩者。在未經額外債務的情況下進行再融資時，抵押貸款產生的所有利息都仍然免稅。當房主用家庭作為存錢罐和再生融資時，為了提出股權來產生花錢-就是出於購買，建造或改善家園的原因-1987年10月13日的房屋股權債務，規則申請：您只能根據您的稅收地位扣除100,000美元或更少的興趣。（有關更多的內容，請閱讀（當不時）何時進行再融資您的抵押貸款。）

證明它到IRS

如果內部收入服務的審計，您需要副本1098，抵押貸款利息報表，應由持有抵押貸款的公司每年提供。如果您向個人支付抵押貸款付款，您需要提供抵押持有者的姓名，社會安全號碼和地址，除了支付的利息數量外.5（進一步閱讀，請參閱倖存下載IRS審核。）

底線

家庭抵押貸款利息扣除房主珍視，由所得稅改革的支持者鄙視。平稅倡導者有利於這種扣除的消亡，多年來，美國雙方的美國立法者一直在討論各種稅務改革計劃，通常涉及廢除抵押貸款稅收扣除的計劃。它確實以2017年稅收法案在2017年稅收票據中生存。接下來會發生什麼仍有待觀察

要了解更多信息，請查看理解抵押貸款支付結構。